연말 정산 4 - 연금저축, IRP (이자율이 16.5%)

먼저 맨날 까먹는 IRP는

개인형 퇴직 연금...Individual Retirement Pension 이라는 것을 다시 뇌새김하고 들어가겠다. 

 

자, 만약에 나한테 아래 2개의 제안이 온다면 어떤 제안을 할지 곰곰히 생각해 보시라. 

 

제안 1

IRP의 최대 세액공제율은 16.5%이고, 세액공제 한도 금액은 900만원이다. 

 

제안2

900만원을 통장에 저축하면 세금 1,485,000원을 깎아주겠다. 

 

나는 일단 보이는 숫자가 커보이는 제안2를 선택했다. 왜냐면 제안1에서 말하는 IRP, 세액공제율, 세액공제한도등등이 무엇을 뜻하는지 모르게 때문이다. 

 

그런데 사실 이 2개 문장은 같은 의미이다.

제안1의 문장을 풀이한 것이 제안2 라는 말이다. 그런데 연말정산 세계에서는 제안1과 같이 어렵게 쓴다. 

제안2와 같이 친절하게는 안 알려준다. 그래서 모른다면 혜택을 못 받고, 모른다고 챙겨주는 이도 없다.

 

연금저축과 IRP가 왜 연말정산에서 필살기에 해당하는지 정리해보자.

각각의 개념부터 정리해 보면 다음과 같다. 

 

구분	연금저축	IRP
가입대상	제한없음	근로소득자, 자영업자
세액공제한도	600만원	900만원
납입한도	연 최대 1,800만원
세액공제율	연소득 5,500만원 이하 :16.5% 연소득 5,500만원 초과 : 13.2%
중도인출	가능 (16.5% 기타소득세 발생)	불가능 (예외사항의 경우만 가능)
투자성향	위험자산에 100% 투자 가능	위험자산에 70% 투자 가능
연금수령 시기	만 55세 이상 (단, 가입 5년이상)

 

정부에서는 국민연금과 퇴직연금만으로는 은퇴 이후에 노후 보장이 불안하니 연금저축 등의 개인연금 가입을 권장하면서 세제혜택을 주고 있다. 현재 출산율만큼이나 노인들의 은퇴 이후 노후 문제가 사회적인 문제로 대도되고 있다보니 개인연금을 가입한 사람에게 16.5%나 13.2%의 큰 세액공제 혜택을 주고 있는 것이다. 

 

왜 큰 혜택이냐고?

연금저축이랑 IRP의 16.5%는 과세표준을 낮추는 '소득공제'가 이니고 (쉽게 말해 연봉을 낮춰서 응..돈 적게 버니까 세금 까줄께...) 세금 자체를 낮춰주는 '세액공제'이기 때문이다. 

 

구분	소득공제	세액공제
기능	소득금액을 차감	세액을 차감
효과	과세표준을 낮춤	세금 자체를 낮춤
유리한 사람	고소득자에게 유리	저소득자에게 유리

 

이 말을 달리 표현한 것이 글 서두에 쓴 제안2처럼 900만원 (세액공제 한도)을 통장에 저축하면 세금 1,485,000원을 깎아준다는 것이다. 이는 연평균 16.5%짜리 수익 상품에 가입하는 것과 동일한 효과이기도 하다. 

 

물론 연금 수령 시에는 세금이 부과된다. 세액공제율과 비교해 보았을 때는 세금에 부과되는 세율이 낮다. 

 

70세 미만 : 5.5%

80세 미만 : 4.4%

80세 이상 : 3.3%

 

그러면 연금저축과 IRP 의 특징을 통해서 비율을 어떻게 가져가는 것이 연말 정산에서 최대치의 효과를 볼 수 있는지 몇가지 예시를 만들어보자. 

 

가정은 연봉 5,500만원 이하로 하겠다. 

 

예시1

-연금저축:0원

-IRP:900만원

최대 900만원까지 공제가 가능하고, 공제비율이 16.5%이니까 900만원 X 16.5% = 1,485,000원의 세액공제가 가능해진다. 1,485,000원의 세금을 덜 내게 된다는 말이다. 

 

예시2

-연금저축:900만원

-IRP:0원

연금저축을 900만원 부었어도 최대 600만원까지만 공제가 가능하고 공제비율이 16.5%이니까 600만원X16.5%=990,000원의 세금을 덜 내게 된다. 

 

예시3

-연금저축:400만원

-IRP:500만원

연금저축과 IRP 합산해서 최대 900만원까지 공제가 가능하고, 공제비율은 16.5%이니까 900만원 X 16.5%=1,485,000원의 세액공제가 가능하다. 예시1과 결과는 같다. 

 

예시4

-연금저축:700만원

-IRP:200만원

연금저축을 700만원 넣었어도 최대 600만원까지만 공제가 가능하고, 공제비율이 16.5%이니까 600만원 X 16.5%=990,000이고, IRP는 200만원 넣고 200만원X16.5%=330,000이니까 둘을 더하면 1,320,000원의 세금 절약이 가능하다. 

 

예시5

-연금저축:700만원

-IRP:400만원

연금저축을 700만원 부었어도 최대 600만원까지만 공제가 가능하니, 600만원 X 16.5%=990,000원이고, IRP는 400만원 납부했지만 연금저축과 IRP 합쳐서 총 900만원까지만 공제 가능하니 공제 금액을 넘어가는 200만원에 대해서는 200만원 X 16.5% = 330,000 이니 두 금액을 합친 1,320,000원의 세액 공제가 발생한다. 예시 4와 결과는 동일하다.